Vuoden loppu on monessa yrityksessä kiitoksen ja yhteisen juhlan aikaa. Henkilöstön joululahjat, hyväntekeväisyyslahjoitukset, pikkujoulut ja asiakasmuistamiset kuuluvat monien jouluperinteisiin. Jotta hyvä tarkoitus ei aiheuta verotuksellisia yllätyksiä, on hyvä kerrata keskeiset säännöt.
🎁 Henkilöstön joululahjat, muista 100 euron raja
Työnantaja voi antaa työntekijöilleen verovapaita joululahjoja, kun muutama ehto täyttyy: lahja on tarkoitettu koko henkilöstölle, sen arvo on enintään 100 euroa, eikä se ole rahaa tai siihen rinnastettavaa etuutta.
Tuo 100 euron raja koskee kaikkien vuoden aikana annettujen vähäisten lahjojen yhteisarvoa. Jos työntekijälle on jo annettu muita lahjoja, ne lasketaan yhteen.
Verovapaita voivat olla esimerkiksi tavarat, palvelut tai nimettyihin tuotteisiin oikeuttavat lahjakortit. Sen sijaan vapaasti käytettävät lahjakortit rinnastetaan palkkaan ja ovat veronalaisia.
Vaikka henkilöstölahjat ovat vähennyskelpoisia tuloverotuksessa, niiden arvonlisäveroa ei voi vähentää.
❤️ Lahjoitus hyväntekeväisyyteen, vaihtoehto perinteiselle lahjalle
Yhä useampi yritys päättää ohjata joululahjabudjetin hyväntekeväisyyteen. Lahjoitukset voivat olla verovähennyskelpoisia, kun ne täyttävät tietyt ehdot.
Enintään 850 euron lahjoitukset yleishyödyllisiin, paikallisiin tai yrityksen toimialaa lähellä oleviin kohteisiin ovat vähennyskelpoisia.
850–250 000 euron suuruiset lahjoitukset hyväksytään vähennettäviksi, jos ne kohdistuvat tieteeseen, taiteeseen tai suomalaiseen kulttuuriperintöön ja ne annetaan Verohallinnon hyväksymälle taholle.
Lahjoituksen määrä, kohde ja käyttötarkoitus on tärkeää dokumentoida huolellisesti, jotta vähennysoikeus säilyy.
🎉 Pikkujoulut ovat verovapaata virkistystä koko henkilöstölle
Yrityksen järjestämät pikkujoulut ovat työntekijöille verovapaita, kun tapahtuma on tarkoitettu koko henkilökunnalle ja sen kulut pysyvät kohtuullisina. Näin kyse on tavanomaisesta virkistystilaisuudesta, jonka järjestää työnantaja.
Pikkujoulujen kustannukset ovat vähennyskelpoisia myös arvonlisäverotuksessa, mukaan lukien tarjoiltava alkoholi. Jos juhliin osallistuu asiakkaita, heidän osuutensa kuluista katsotaan edustuskuluiksi, näistä vain 50 % on tuloverotuksessa vähennyskelpoista, eikä arvonlisäveroa voi vähentää.
🎁 Asiakaslahjat, mainoslahja vai edustuslahja?
Kun haluat muistaa asiakkaita tai yhteistyökumppaneita, on tärkeää erottaa mainoslahja ja edustuslahja toisistaan.
Mainoslahjat ovat yleensä edullisia, enintään noin 50 euron arvoisia ja laajalle joukolle tarkoitettuja lahjoja. Niissä voi olla yrityksen logo tai ne voivat olla yrityksen omia tuotteita. Mainoslahjat ovat sekä tuloverotuksessa että arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoisia.
Edustuslahjat sen sijaan ovat yksilöllisempiä ja arvokkaampia, niistä vain puolet on vähennyskelpoista tuloverotuksessa, eikä arvonlisäveroa voi vähentää lainkaan. Alkoholia sisältävät lahjat tulkitaan aina edustuslahjoiksi, vaikka hinta olisi pieni.
📌 Muista vielä tämä
Verotuskäytännöt voivat muuttua, joten ennen lahjojen, lahjoitusten tai juhlien toteutusta kannattaa tarkistaa ajantasaiset ohjeet Verohallinnon sivuilta. Näin joulun hyvä tahto pysyy aidosti iloisena eleenä ilman ikäviä jälkiseurauksia.
